טופס 867: ריבית, דיבידנד ורווחי הון מהבנק

טופס 867 (אישור ניכוי מס במקור) הוא האישור השנתי שהבנק או הברוקר מפיקים על ההכנסות מההשקעות שלכם: ריבית, דיבידנד ורווחי הון מניירות ערך, ועל המס שנוכה במקור. זה המסמך שמצרפים לדוח השנתי, והוא המפתח לקיזוז הפסדים בין כמה בנקים.

מה יש בטופס 867

הבנק (או חבר הבורסה שמנהל את תיק ניירות הערך) מפיק טופס נפרד לכל חשבון. בדרך כלל יש בו כמה חלקים:

• רווחים והפסדים ממכירת ניירות ערך סחירים במהלך השנה (טפסי 867 א+ב), והמס שנוכה.
• ריבית מפיקדונות, מתוכניות חיסכון ומאג״ח, והמס שנוכה.
• דיבידנד ממניות בארץ ובחו״ל, המס שנוכה בישראל ולעיתים גם המס ששולם בחו״ל.
• הפסדים להעברה שהבנק לא הצליח לקזז באותה שנה.

חשוב לדעת: הטופס אינו מראה את התשואה של התיק. הוא מפרט את אירועי המס (מכירות, ריבית, דיבידנדים) ואת המס שנוכה בגינם.

שיעורי המס שכדאי להכיר

ליחיד, לפי נספח ג הרשמי (טופס 1322) לשנת המס 2025:

• 25% על רווח הון ריאלי (אחרי אינפלציה) ממכירת ניירות ערך סחירים.
• 30% לבעל מניות מהותי.
• 15% על רווח הון מאג״ח או מהלוואה שאינם צמודים.
• 15% על ריבית מפיקדון לא צמוד, ועד 25% על ריבית ריאלית מפיקדון צמוד או במטבע חוץ (לפי החוברת הרשמית).

שיעור המס על הדיבידנד והמס שנוכה בפועל מופיעים בטופס עצמו. משקי בית עם הכנסה גבוהה עשויים לחוב גם במס יסף, שמחושב על סך ההכנסות בשנה.

כמה בנקים? קיזוז הפסדים

כל בנק מקזז אוטומטית רווחים והפסדים רק בחשבונות שלו. הוא לא רואה את הבנקים האחרים: הפסד בבנק אחד לא מקטין את המס שנוכה בבנק אחר. רק דוח שנתי שכולל את טופסי 867 מכל הבנקים מאפשר לחבר ביניהם. הכללים הרשמיים:

• הפסד הון של השנה מתקזז מול כל רווח הון באותה שנה;
• אפשר לקזז אותו גם מול ריבית ודיבידנד מניירות ערך, אם שיעור המס עליהם אינו עולה על 25%;
• הפסד מועבר משנים קודמות (משנת 2006 ואילך) מתקזז רק מול רווחי הון, לא מול ריבית ודיבידנד;
• כדי להעביר הפסד לשנה הבאה צריך לדווח עליו: בלי דוח שנתי, רשות המסים לא מכירה בו.

קבלת החזר על מס שנוכה ביתר

טופס 867 הוא הבסיס לבקשת החזר מס. המקרים הנפוצים:

• הפסדים בבנק אחד ורווחים בבנק אחר;
• הכנסה נמוכה באותה שנה: החוברת הרשמית קובעת ניכוי מיוחד מהריבית לבעלי הכנסות נמוכות;
• מי שהגיע לגיל פרישה חובה, הזכאי לניכוי מהכנסות הריבית;
• דיבידנד מחו״ל שכבר שולם עליו מס במדינה אחרת, שבגינו אפשר לבקש זיכוי ממס זר (ראו את אמנת המס בין צרפת לישראל).

איפה מוצאים את טופסי 867

הטופס מופק לכל חשבון בנפרד וחתום בחתימה אלקטרונית. ברוב המקרים מורידים אותו מהאתר של הבנק או הברוקר (באזור האישורים השנתיים למס), או מבקשים אותו בסניף. ברוקר זר אינו מפיק טופס 867: הדוחות השנתיים שלו משמשים אסמכתה.

לנכסים דיגיטליים יש כללים משלהם, ראו את המדריך שלנו על מיסוי מטבעות קריפטו.

רשימת בדיקה

• טופס 867 מכל בנק ומכל תיק ניירות ערך בשנה, כולל של בן או בת הזוג.
• שם, מספר זהות ושנת מס נכונים.
• הפסדים בבנק אחד ורווחים בבנק אחר? כדאי להגיש דוח שנתי.
• הפסדים להעברה: לשמור את האישור משנה לשנה.
• דיבידנד מחו״ל: לבדוק כמה מס שולם בחו״ל.
• חשבון אצל ברוקר זר: לאסוף את הדוחות השנתיים.
• נתון נראה שגוי? לבקש תיקון מהבנק לפני הגשת הדוח.

המשרד אוסף את טופסי 867, מחשב את הקיזוז בין הבנקים ומכין את הדוח או את בקשת ההחזר. נשמח לפגוש אתכם בנתניה או בשיחת וידאו: לקביעת פגישה.