מספר הקצאה לחשבונית 2026: הסכומים, המועדים והצעדים

מספר הקצאה הוא מספר בן 9 ספרות שרשות המסים מקצה לחשבונית מס. מאז 1 ביוני 2026, חשבונית מס שסכומה עולה על 5,000 ₪ לפני מע״מ ונמסרת ללקוח שהוא עוסק מורשה צריכה לכלול אותו — אחרת הלקוח לא יוכל לנכות את מס התשומות שבה. זה לב מודל „חשבוניות ישראל”.

הסכומים: 20,000, 10,000 ואז 5,000 ₪

החובה חלה מאז 5 במאי 2024, והסף יורד בהדרגה. הסכום נבדק לפני מע״מ, לכל חשבונית בנפרד:

• בשנת 2025: חשבוניות שסכומן עולה על 20,000 ₪ לפני מע״מ;
• מ־1 בינואר 2026: חשבוניות שסכומן עולה על 10,000 ₪ לפני מע״מ;
• מ־1 ביוני 2026: חשבוניות שסכומן עולה על 5,000 ₪ לפני מע״מ.

חשבונית שכוללת רק עסקאות פטורות או עסקאות בשיעור אפס לא צריכה מספר הקצאה (וגם לא תקבל). מנגד, מותר לבקש מספר הקצאה לחשבונית בכל סכום.

על מי זה חל?

נותן החשבונית צריך לבקש מספר הקצאה כשכל התנאים האלה מתקיימים:

• הסכום לפני מע״מ עולה על הסף שבתוקף במועד החשבונית;
• החשבונית כוללת רכיב מע״מ;
• הלקוח הוא עוסק מורשה (או חברה);
• הלקוח ביקש מספר הקצאה — ובפועל הוא תמיד יבקש, כי קיזוז המע״מ שלו תלוי בזה.

עוסק פטור לא מוציא חשבונית מס עם מע״מ, ולכן לא מבקש מספר הקצאה. מי שעובר לעוסק מורשה ומוציא חשבוניות לעסקים — הכלל חל עליו. ראו את המדריך עוסק פטור או עוסק מורשה.

איך מקבלים מספר הקצאה

קודם כול, העסק נרשם פעם אחת לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים (באזור האישי). חברה חייבת להסמיך את מי שיגישו בשמה את הבקשות; גם עוסק יחיד רשאי לעשות זאת, למשל עבור מנהל החשבונות או רואה החשבון. ההרשאה בתוקף לשנה לכל היותר. אחר כך יש שתי דרכים:

• דרך תוכנת הנהלת החשבונות: תוכנה מותאמת פונה לרשות אוטומטית ומדפיסה את מספר ההקצאה על החשבונית, בלי שינוי בעבודה שלכם. זו הדרך הפשוטה ביותר.
• דרך היישום המקוון של רשות המסים (מתאים גם לנייד), שנועד בעיקר למי שעובד עם פנקס חשבוניות: מזינים את מספר המסמך, מספר העוסק או ח״פ של הלקוח, הסכום לפני מע״מ, סכום המע״מ והתאריך, ורושמים על החשבונית את המספר שמתקבל.

בעסקאות שמדווחות על בסיס מזומן אפשר לבקש כבר על חשבון העסקה או הפרופורמה „אישור הקצאה”, גם הוא בן 9 ספרות. זה אישור עקרוני בלבד, ואי אפשר לקזז באמצעותו מס תשומות; מספר ההקצאה עצמו ניתן עם חשבונית המס.

קיבלתם חשבונית: בודקים את המספר

אצל הלקוח, ניכוי מס התשומות בחשבונית שמעל הסף אפשרי רק אם יש בה מספר הקצאה. באזור האישי יש שירות לאימות המספר: הוא מראה אם מספר ההקצאה, הסכום, הספק והלקוח תואמים את מה ששידר הספק. אפשר גם לקלוט את הנתונים ישירות להנהלת החשבונות. כדאי לבדוק לפני הגשת דוח המע״מ — ראו את השירות שלנו להנהלת חשבונות ומע״מ.

כשרשות המסים מסרבת לתת מספר

מאז 2025, רשות המסים רשאית לא לתת מספר הקצאה אם יש לה יסוד סביר לחשש שהחשבונית מוצאת שלא כדין. במקרה כזה נשלחת הודעה מקוונת עם העילה ועם מועד לשימוע, שנקבע תוך שני ימי עסקים. בהודעה ארבע אפשרויות:

• לבטל את הבקשה;
• להמשיך בעסקה בלי מספר הקצאה (והלקוח לא יקזז את המע״מ);
• לעבור להיפוך חיוב, אם הלקוח עוסק מורשה: אתם מוציאים חשבונית בשיעור אפס, והלקוח מוציא חשבונית עצמית ומדווח ומשלם את המע״מ;
• להגיש פנייה מקוונת לחדר הבקרה, עם המסמכים הרלוונטיים.

אחרי השימוע, על המנהל להחליט תוך יום עסקים אחד, ואם לא — רואים את הבקשה כאילו התקבלה. על סירוב אפשר להגיש השגה תוך 30 יום; למנהל יש 21 ימי עסקים להחליט, ואם לא החליט — ההשגה נחשבת כמתקבלת. על ההחלטה בהשגה אפשר לערער לבית המשפט המחוזי.

מקרים מיוחדים

• עסק בהקמה: אפשר לנכות מס תשומות על רכישות שנעשו להקמת העסק גם כשהחשבונית לא על שם הקונה, בתנאי שמעל הסף יש בה מספר הקצאה. ראו את המדריך פתיחת תיק עוסק ב־2026.
• מקרקעין: במכירה על ידי עוסק פטור או בעסקת אקראי, ניכוי המס ששולם ברכישה מותנה גם הוא בחשבונית עם מספר הקצאה.
• תקלה במחשוב של רשות המסים: המנהל רשאי לאשר ניכוי בלי מספר הקצאה בנסיבות חריגות.

רשימת בדיקה

• נרשמתם לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים.
• נתתם הרשאה למנהל החשבונות או לעובד שמפיק חשבוניות (לחדש כל שנה).
• תוכנת החשבוניות מחוברת לרשות המסים, או שיש לכם גישה ליישום המקוון.
• כל חשבונית מעל 5,000 ₪ לפני מע״מ לעוסק מורשה כוללת מספר הקצאה בן 9 ספרות.
• חשבוניות ספקים מעל הסף: המספר נבדק לפני דוח המע״מ.
• קיבלתם סירוב? בוחרים אפשרות ומתכוננים לשימוע מיד (תוך שני ימי עסקים).

המשרד יכול לקבל הרשאה ולבקש בשמכם מספרי הקצאה, לבדוק את המספרים בחשבוניות הספקים וללוות אתכם בשימוע אם יש סירוב. אנחנו מקבלים בנתניה או בשיחת וידאו: לקביעת פגישה.