מילון מסים עברית–צרפתית: המונחים של רשות המסים

קיבלתם מכתב מרשות המסים, רואה החשבון מדבר על מקדמות או על דוח שנתי, ולא ברור מה בדיוק מבקשים מכם? מילון המסים עברית–צרפתית הזה מרכז את המונחים הנפוצים ביותר למי שחי, עובד או משקיע בישראל. לכל מונח: ההגדרה בעברית פשוטה, המקבילה בצרפתית, ומה זה אומר בפועל.

הרשויות

• רשות המסים (l’administration fiscale): הגוף שמרכז את מס הכנסה, מע״מ ומיסוי מקרקעין.
• מס הכנסה (l’impôt sur le revenu): המס על ההכנסה, וגם היחידה שמטפלת בו. פקיד השומה הוא המשרד האזורי שהתיק שלכם שייך אליו.
• ביטוח לאומי (la Sécurité sociale israélienne): גובה את דמי הביטוח הלאומי ואת דמי ביטוח הבריאות. ראו את המדריך ביטוח לאומי לעצמאים.
• אזור אישי (l’espace personnel): האזור המקוון באתר רשות המסים או ביטוח לאומי, שבו רואים את התיק ומגישים בקשות.

סוגי עוסקים

• עוסק (le travailleur indépendant): מי שמנהל עסק רשום. „לפתוח עוסק” פירושו להירשם כעצמאי.
• עוסק פטור (l’indépendant exonéré de TVA): עוסק שמחזורו מתחת לתקרה שנקבעת כל שנה. הוא לא גובה מע״מ ולא מקזז מע״מ.
• עוסק מורשה (l’indépendant assujetti à la TVA): גובה מע״מ מלקוחותיו, מקזז את המע״מ על הקניות ומדווח על ההפרש. ראו עוסק פטור או עוסק מורשה.
• חברה בע״מ (la société à responsabilité limitée): ישות נפרדת, המזוהה במספר ח״פ.
• תיק (le dossier): התיק שנפתח על שמכם בכל רשות – מס הכנסה, מע״מ וביטוח לאומי. פותחים תיק וסוגרים תיק.

חשבוניות ומע״מ

• מע״מ (la TVA): מס ערך מוסף. מדווחים עליו כל חודש או כל חודשיים, לפי מה שקבעה הרשות.
• חשבונית מס (la facture fiscale): חשבונית הכוללת מע״מ, שמוציא עוסק מורשה או חברה.
• קבלה (le reçu): מאשרת שהתקבל תשלום. עוסק פטור מוציא קבלות בלבד; חשבונית מס קבלה משלבת את שתיהן.
• חשבון עסקה (la facture pro forma): דרישת תשלום שאינה חשבונית מס.
• מס תשומות (la TVA déductible): המע״מ ששילמתם על קניות לעסק ואפשר לקזז. המע״מ שגביתם מלקוחות נקרא מס עסקאות.
• מספר הקצאה (le numéro d’attribution): המספר שרשות המסים מקצה לחשבוניות מעל סף מסוים. ראו את המדריך מספר הקצאה לחשבונית.

מס הכנסה ודיווחים

• דוח שנתי (la déclaration annuelle de revenus): חובה לעצמאים ולחלק מהשכירים. ראו את השירות דוחות שנתיים.
• מקדמות (les acomptes d’impôt): תשלומים על חשבון המס שעצמאי משלם במהלך השנה, כאחוז מהמחזור. גם בביטוח לאומי משלמים מקדמות נפרדות.
• שומה (l’avis d’imposition): חישוב המס שקובעת הרשות אחרי בדיקת הדוח.
• השגה (la réclamation): ערעור ראשון על שומה או על החלטה של הרשות, שמגישים בתוך המועד הקבוע בחוק.
• החזר מס (le remboursement d’impôt): כסף שמגיע בחזרה למי ששילם יותר מדי, לרוב לשכירים. ראו המדריך להחזר מס.
• ניכוי במקור (la retenue à la source): מס שהמעסיק או הלקוח מנכה מהתשלום אליכם.
• אישור ניכוי במקור (l’attestation de taux de retenue): האישור שקובע לעצמאי את שיעור הניכוי שהלקוחות צריכים להחיל.

שכר והטבות מס

• תלוש שכר (la fiche de paie): הפירוט החודשי של השכר והניכויים.
• טופס 101 (la fiche de renseignements du salarié): הטופס שממלאים אצל כל מעסיק כדי לקבל את נקודות הזיכוי וההקלות.
• טופס 106 (l’attestation annuelle de salaire): הסיכום השנתי שהמעסיק מוסר. ראו איך לקרוא טופס 106.
• נקודות זיכוי (les points de crédit d’impôt): כל נקודה מפחיתה מהמס סכום שנקבע כל שנה. מקבלים אותן לפי המצב האישי – תושבות, אישה, ילדים, עלייה, תואר אקדמי ועוד.
• זיכוי וניכוי (le crédit et la déduction): זיכוי מקטין ישירות את המס; ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת. תרומות הן דוגמה לזיכוי: ראו זיכוי על תרומות לפי סעיף 46.
• קרן השתלמות (le fonds d’épargne défiscalisé): חיסכון עם הטבת מס, לשכירים ולעצמאים.
• פנסיה וקופת גמל (la retraite et les caisses d’épargne retraite): החיסכון לגיל פרישה.

נדל״ן, חיסכון ובינלאומי

• מס רכישה (les droits d’acquisition): המס שמשלמים בקניית נכס מקרקעין.
• מס שבח (l’impôt sur la plus-value immobilière): המס על הרווח במכירת דירה או נכס. ראו מיסוי מקרקעין.
• טופס 867 (l’attestation bancaire annuelle): האישור השנתי מהבנק על ריבית, דיבידנדים ורווחי הון. ראו המדריך לטופס 867.
• תושב (le résident fiscal): תושב ישראל חייב במס, ככלל, על הכנסותיו מכל העולם.
• עולה חדש ותושב חוזר (le nouvel immigrant et le résident de retour): נהנים ממסלול מס מיוחד. ראו הרפורמה במיסוי עולים.
• אמנת מס (la convention fiscale): הסכם בין שתי מדינות למניעת כפל מס, כמו אמנת המס ישראל–צרפת.

רשימת בדיקה: לפני שקוראים מכתב מהרשות

• לזהות מאיזו רשות הגיע המכתב: מס הכנסה, מע״מ או ביטוח לאומי.
• לרשום את מספר התיק ואת שנת המס.
• לחפש את מילות המפתח: שומה, השגה, מקדמות, החזר מס.
• לבדוק אם יש מועד אחרון – מועד ההשגה מתחיל לרוץ מקבלת המכתב.
• להשוות למסמכים שלכם: טופס 106, טופס 867, חשבוניות.
• אם משהו לא ברור, להעביר את המכתב לרואה החשבון בלי לחכות.

המשרד עובד בעברית ובצרפתית: אנחנו קוראים את המכתבים, מסבירים מה מבקשים ועונים לרשות בשמכם. ראו את שירות הנהלת חשבונות ומע״מ. נשמח לפגוש אתכם בנתניה או בשיחת וידאו: לקביעת פגישה.