קרן השתלמות לעצמאים 2026: תקרות והטבות מס

קרן השתלמות לעצמאים היא אפיק חיסכון לטווח בינוני, פתוח לכל עוסק פטור או עוסק מורשה. ב־2026 היא נותנת לעצמאי שתי הטבות: ההפקדה מוכרת כהוצאה עד 4.5% מההכנסה החייבת, ולכל היותר 13,203 ₪ בשנה, והרווחים פטורים ממס על הפקדות של עד 20,566 ₪ בשנה — בתנאי שהכסף נשאר בקרן 6 שנים. אחרי זה אפשר להשתמש בו לכל מטרה: הון עצמי לדירה, רכב, לימודי הילדים או כרית ביטחון לעסק.

המספרים של 2026 במבט אחד

• הפקדה מוכרת: 4.5% מההכנסה החייבת מהעסק (הכנסות פחות הוצאות מוכרות).
• תקרת הכנסה מזכה: 293,397 ₪ בשנה.
• ניכוי מרבי: 13,203 ₪ בשנה (4.5% × 293,397 ₪).
• תקרת הפקדה לפטור על הרווחים: 20,566 ₪ בשנה, בלי קשר לגובה ההכנסה.
• מעל 20,566 ₪: הרווחים על העודף חייבים במס רווחי הון בשיעור 25%.

דוגמת חישוב

ההכנסה החייבת שלכם מהעסק ב־2026 היא 150,000 ₪. 4.5% ממנה הם 6,750 ₪. אם תפקידו את הסכום הזה, הוא יוכר כהוצאה וההכנסה החייבת תרד ל־143,250 ₪. החיסכון בפועל תלוי במדרגת המס השולית שלכם.

בהכנסה חייבת של 300,000 ₪, 4.5% הם 13,500 ₪ — אבל הניכוי מוגבל ל־13,203 ₪. עדיין אפשר להפקיד עד 20,566 ₪: החלק שמעל 13,203 ₪ לא יוכר כהוצאה, אבל הרווחים עליו יהיו פטורים אם תחכו 6 שנים.

ההפקדה מקטינה גם את ההכנסה שלפיה מחושבים דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. ראו את המדריך שלנו ביטוח לאומי לעצמאים ב־2026.

מתי מושכים בלי מס

• אחרי 6 שנים: לכל מטרה ובכל גיל.
• אחרי 3 שנים: למימון השתלמות או לימודים, או אם הגעתם לגיל פרישה.
• לפני המועדים האלה: הרווחים חייבים במס הכנסה לפי מדרגת המס שלכם בעת המשיכה. הקרן עלולה לנכות מס בשיעור המרבי, ואז אפשר לבקש מראש אישור מפקיד השומה, או החזר מס אחרי סוף השנה.

שימו לב לנקודת ההתחלה: אצל עצמאי, הוותק נספר מסוף ינואר של השנה שבה בוצעה ההפקדה הראשונה. מי שהפקיד לראשונה במאי 2026 יוכל למשוך לכל מטרה מתחילת פברואר 2032. לכן כדאי לפתוח את הקרן מוקדם, גם בסכום קטן. העברת הכסף לחברה מנהלת אחרת שומרת על הוותק.

איך פותחים ומפקידים

• פונים ישירות לחברה שמנהלת קרנות השתלמות, עם תעודת עוסק (או אישור על הכנסה מעסק או ממשלח יד).
• אין חובה להפקיד כל חודש: מפקידים מתי שרוצים, בבת אחת או בכמה פעמים, בהעברה בנקאית או בהמחאה.
• כדי ליהנות מהניכוי השנה, הכסף צריך להגיע לקרן בפועל לפני סוף דצמבר. העברה ב־31 בדצמבר עלולה להגיע מאוחר מדי.
• אפשר לפצל בין כמה קרנות, כל עוד סך ההפקדות בשנה לא עובר את התקרות.
• אפשר להפקיד גם בשנה בלי רווח או בהפסד, כל עוד העסק פעיל: לא יהיה ניכוי באותה שנה, אבל הפטור על הרווחים נשמר עד התקרה.
• אחרי סגירת העסק אי אפשר להמשיך להפקיד לקרן השתלמות כעצמאי.

שכיר וגם עצמאי

אם אתם גם שכירים והמעסיק מפריש לכם לקרן השתלמות, הניכוי כעצמאי מחושב מתקרה מוקטנת: 293,397 ₪ פחות המשכורת שממנה מפריש המעסיק (עד 188,544 ₪ ב־2026). מקבלים את הנמוך מבין שני סכומים: 4.5% מהתקרה המוקטנת, או 4.5% מההכנסה החייבת כעצמאים.

דוגמה: משכורת של 100,000 ₪ והכנסה חייבת כעצמאי של 140,000 ₪. התקרה המוקטנת היא 193,397 ₪, כלומר 8,703 ₪; ו־4.5% מההכנסה כעצמאי הם 6,300 ₪. הניכוי המרבי: 6,300 ₪. הפטור על הרווחים חל בנפרד על כל קרן, כל אחת לפי התקרה שלה.

לא לבלבל עם פנסיה

קרן השתלמות נפרדת מהחיסכון הפנסיוני, שהוא חובה לעצמאי ויש לו כללי ניכוי וזיכוי משלו. את שניהם מדווחים בדוח השנתי, לפי האישור השנתי שהקרן שולחת. ראו את השירות שלנו לדוחות שנתיים למס הכנסה. לא זוכרים איפה נמצאת קרן ישנה? אפשר לאתר אותה באתר ״הר הכסף״ של משרד האוצר.

רשימת בדיקה

• תיק עוסק פעיל (פטור או מורשה).
• הערכה של ההכנסה החייבת השנה: 4.5% ממנה, ולא יותר מ־13,203 ₪.
• אם אתם גם שכירים: חישוב התקרה המוקטנת.
• הפקדה נוספת עד 20,566 ₪, אם רוצים ליהנות מהפטור על הרווחים.
• העברה שיוצאת מספיק מוקדם כדי להגיע לפני סוף דצמבר.
• תאריך ההפקדה הראשונה רשום (6 השנים נספרות מסוף ינואר של אותה שנה).
• האישור השנתי מהקרן הועבר לדוח השנתי.

מונחים כמו הכנסה חייבת, פקיד שומה ודוח שנתי מוסברים במילון המונחים צרפתית–עברית. כדי להתאים את המקדמות לניכויים האלה, ראו מקדמות מס הכנסה לעצמאים.

המשרד מחשב בכל שנה את הסכום המוכר לפני סוף דצמבר ומשלב אותו בדוח השנתי. אנחנו מקבלים בנתניה או בשיחת וידאו: לקביעת פגישה.