Keren hishtalmout des indépendants en 2026

La keren hishtalmout (קרן השתלמות, « fonds de perfectionnement ») est une épargne à moyen terme ouverte aux indépendants (Ossek Patour ou Ossek Mourshé) comme aux salariés. Pour un indépendant, elle offre deux avantages en 2026 : les dépôts sont déductibles jusqu’à 4,5 % du revenu imposable, dans la limite de 13 203 ₪ par an, et les gains sont exonérés d’impôt sur les dépôts allant jusqu’à 20 566 ₪ par an, à condition de laisser l’argent 6 ans. Après ce délai, il peut servir à n’importe quoi : apport immobilier, voiture, études des enfants, réserve de trésorerie.

Les chiffres 2026 en un coup d’œil

• Dépôt déductible : 4,5 % du revenu imposable de l’activité (recettes moins charges déductibles).
• Revenu maximal pris en compte : 293 397 ₪ par an.
• Déduction maximale : 13 203 ₪ par an (4,5 % × 293 397 ₪).
• Dépôts dont les gains sont exonérés : jusqu’à 20 566 ₪ par an, quel que soit votre revenu.
• Au-delà de 20 566 ₪ : les gains sur l’excédent sont imposés à 25 % (impôt sur les plus-values).

Exemple de calcul

Votre revenu imposable d’indépendant en 2026 est de 150 000 ₪ : 4,5 % donnent 6 750 ₪. Si vous déposez ce montant, il est déduit comme une charge et votre revenu imposable descend à 143 250 ₪. L’économie réelle dépend de votre tranche marginale d’impôt.

Avec un revenu imposable de 300 000 ₪, 4,5 % donneraient 13 500 ₪, mais la déduction est plafonnée à 13 203 ₪. Vous pouvez quand même verser jusqu’à 20 566 ₪ : la partie au-delà de 13 203 ₪ n’est pas déductible, mais ses gains restent exonérés si vous attendez 6 ans.

Le dépôt réduit aussi le revenu retenu par le Bitouah Leoumi pour vos cotisations sociales et de santé. Voir notre guide Bitouah Leoumi des indépendants en 2026.

Quand retirer l’argent sans impôt

• Après 6 ans : pour n’importe quel usage, à tout âge.
• Après 3 ans : pour financer une formation ou des études, ou si vous avez atteint l’âge de la retraite.
• Avant ces délais : les gains sont imposés au barème de l’impôt sur le revenu au moment du retrait. Le fonds peut retenir l’impôt au taux maximal ; il faut alors demander un certificat au pkid shouma avant le retrait, ou un remboursement après l’année.

Attention au point de départ : pour un indépendant, l’ancienneté court à partir de fin janvier de l’année du premier dépôt. Un premier dépôt en mai 2026 permet donc un retrait libre à partir de début février 2032. Ouvrir le fonds même avec un petit montant fait démarrer le compteur. Transférer le fonds vers une autre société de gestion conserve l’ancienneté.

Ouvrir et alimenter sa keren hishtalmout

• On s’adresse directement à une société de gestion de keren hishtalmout, avec son certificat d’Ossek (ou la preuve de revenus d’activité indépendante).
• Pas d’obligation mensuelle : vous versez quand vous voulez, en une fois ou en plusieurs, par virement ou chèque.
• Pour la déduction de l’année, l’argent doit arriver au fonds avant fin décembre. Un virement du 31 décembre peut arriver trop tard.
• Vous pouvez répartir l’épargne entre plusieurs fonds, à condition que le total annuel reste sous les plafonds.
• Vous pouvez déposer même une année sans bénéfice ou en perte, tant que l’activité est ouverte : pas de déduction cette année-là, mais les gains restent exonérés jusqu’au plafond.
• Si vous fermez votre activité, vous ne pouvez plus alimenter la keren hishtalmout d’indépendant.

Salarié et indépendant en même temps

Si vous êtes aussi salarié avec une keren hishtalmout chez votre employeur, la déduction d’indépendant se calcule sur un plafond réduit : 293 397 ₪ moins le salaire sur lequel l’employeur cotise (retenu au maximum à 188 544 ₪ en 2026). Vous déduisez le plus petit de deux montants : 4,5 % de ce plafond réduit, ou 4,5 % de votre revenu imposable d’indépendant.

Exemple : 100 000 ₪ de salaire et 140 000 ₪ de revenu d’indépendant. Plafond réduit : 193 397 ₪, soit 8 703 ₪ ; 4,5 % du revenu d’indépendant : 6 300 ₪. Vous pouvez déduire 6 300 ₪. L’exonération des gains joue séparément pour chaque fonds, chacun dans son plafond.

Ne pas confondre avec la retraite

La keren hishtalmout est distincte de l’épargne retraite (pensia), qui est obligatoire pour l’indépendant et obéit à d’autres règles de déduction et de crédit d’impôt. Les deux se déclarent dans le rapport annuel, avec l’attestation annuelle de dépôt envoyée par le fonds. Voir notre service de déclarations fiscales. Vous ne savez plus où se trouve une ancienne keren hishtalmout ? Le site « Har HaKessef » du ministère des Finances permet de la retrouver.

Liste de vérification

• Activité d’indépendant ouverte (Ossek Patour ou Mourshé).
• Revenu imposable de l’année estimé : 4,5 % de ce montant, sans dépasser 13 203 ₪.
• Si vous êtes aussi salarié : plafond réduit calculé.
• Dépôts complémentaires jusqu’à 20 566 ₪ si vous voulez profiter de l’exonération des gains.
• Virement parti assez tôt pour arriver avant fin décembre.
• Date du premier dépôt notée (le compteur de 6 ans part de fin janvier de cette année).
• Attestation annuelle du fonds transmise pour le rapport annuel.

Les termes hébreux (hachnasa hayevet, pkid shouma, doch shnati) sont expliqués dans notre glossaire fiscal français–hébreu. Pour régler vos acomptes en fonction de ces déductions, voir Mikdamot : les avances d’impôt des indépendants.

Le cabinet calcule chaque année le montant déductible avant fin décembre et l’intègre à votre déclaration. Nous recevons à Netanya ou en visio : prendre rendez-vous.